Учебный день по социальному налогу

Социальный налог: обязанности, расчёты и частые ошибки.

Социальный налог — основа пенсионной и медицинской системы Эстонии. Его обязаны уплачивать как работодатели, так и отдельные физические лица.

Кто именно обязан платить социальный налог и в чьих интересах он перечисляется? Как действовать в случае временной занятости, творческих договоров или ухода за близким? Эти и другие вопросы нередко возникают даже у опытных бухгалтеров, вызывая сомнения и ошибки в расчётах.

Цель обучения: структурировать и прояснить все аспекты, связанные с уплатой социального налога при выплатах физическим лицам. Мы разберём как стандартные случаи (трудовые отношения), так и менее очевидные: авторские гонорары, пособия, минимальное обязательство и льготы.,

Целевая группа:
Владельцы, бухгалтеры, финансовые директора предприятий. Все, кто по долгу службы обязаны быть в курсе, как происходит расчёт и начисление социального налога и как избежать ошибок в этом процессе.

Программа:

• Общие положения: социальный налог и его объекты.
• Понятие социального налога, виды облагаемых выплат, разграничение трудовых и нетрудовых доходов, кто является плательщиком в разных ситуациях, ставка и база налогообложения.
• Обязанность по уплате: кто и за кого платит.
• Плательщики социального налога в зависимости от статуса получателя дохода — государство, местное самоуправление, юридическое лицо, физическое лицо, пограничные случаи.
• Минимальное обязательство по социальному налогу.
• Когда возникает минимальная обязанность? Как её рассчитать и избежать ошибок в отчётности? Примеры с частичной занятостью, предпринимателями и фрилансерами.
• Льготы для работодателей при найме работников с ограничениями по трудоспособности.
• Основания для применения, порядок расчёта и документальное оформление льготы. Распространённые ошибки и корректное оформление.
• Временная занятость безработного: налоговые последствия.
• Налогообложение дохода безработного при краткосрочной работе — как правильно оформить и отразить в расчётах. Взаимодействие с Кассой по безработице, нюансы расчёта и отчётности.
• Выплаты за творческую деятельность и пособия: что с налогами?
• Социальный налог при выплатах авторам, получателям творческого пособия, исполнителям договоров на творческие услуги.
• Уход за инвалидами и социальный налог.
• Кто платит налог за лиц, получающих пособие по уходу за человеком с тяжёлой или стойкой инвалидностью? Порядок расчёта и отчётности.

Прошедший обучение будет знать:

• кто и в каких случаях обязан платить социальный налог;
• как рассчитать налог при разных формах занятости;
• какие льготы предусмотрены для отдельных категорий;
• как правильно оформлять временную занятость, творческие выплаты и пособия;
• как применять нормы закона на практике.

Программа подойдёт бухгалтерам, специалистам по кадрам, консультантам, а также тем, кто оформляет договоры с физическими лицами.

Лектор:
Татьяна Клеттенберг
Налогово-таможенный департамент, специалист по развитию отдела налогов
Татьяна Клеттенберг окончила Таллиннскую школу экономики в 2004 году и имеет высшее прикладное образование в области налогообложения. Татьяна имеет многолетний опыт работы в Налогово-таможенном департаменте (15 лет). Она в основном занимается вопросами подоходного налога, участвует в различных проектах, а также курирует Приложение 1 к TSD и вопросы реестра занятости. Татьяна является лектором на многих налоговых семинарах и курсах.